稅延養(yǎng)老保險如何走出尷尬？

　　“稅延養(yǎng)老保險去年5月1日開始試點，規(guī)定期限一年，但是到現(xiàn)在還不確定到底要不要擴大試點?！比涨?，在香山財富研究院、中國社科院社會保障實驗室聯(lián)合舉辦的“個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險深化改革與擴大試點”研討會上，中國社會科學院社會保障實驗室首席*鄭秉文道出稅延養(yǎng)老保險面臨的尷尬。(見10月23日《每日經(jīng)濟新聞》)

　　此前，國務院通過文件，要求發(fā)揮商業(yè)養(yǎng)老保險機構長期投資者作用，為資本市場平穩(wěn)健康發(fā)展提供資金支持。經(jīng)過多年的制度設計和市場運作，中國養(yǎng)老保險形成兩大體系，一是由政府管理收支為主的社會基本養(yǎng)老保險；二是企業(yè)年金，可以視作政府動員企業(yè)為員工增加的福利。上述養(yǎng)老保險體系基本上是政府統(tǒng)籌安排的社會福利，但隨著勞動人口構成的變化，可能會出現(xiàn)運轉(zhuǎn)資金壓力較大的窘?jīng)r。

　　目前，我國是世界上*一個老年人口超過1億的國家。如何彌補養(yǎng)老金缺口，或用什么方式、路徑解決養(yǎng)老金不足的問題，無疑關乎社會保障的質(zhì)效。

　　事實上，解決養(yǎng)老金缺口并非只有延遲退休一條，用稅收來彌補養(yǎng)老金缺口似乎也是一種途徑?，F(xiàn)在已經(jīng)有一些地方在積極嘗試，如上海在5年前就考慮出臺實施個稅遞延型養(yǎng)老保險(簡稱退稅養(yǎng)老)，其*大好處是，購買者在規(guī)定的購買額度上限內(nèi)，購買此險的費用可不交稅費，等將來退休領取保險金時再補繳個稅。比如，一位員工月收入6000元，扣除3500元起征點，納稅基數(shù)為2500元。此時，如果購買“退稅養(yǎng)老”保險1000元，那么這1000元不用繳稅，其納稅基數(shù)就會減至1500元。

　　在國外，這種以稅收優(yōu)惠為手段提高退休人員福利待遇的做法已經(jīng)在不少國家展開，且有多種選擇方式。有的國家在政府稅收的支持下，以市場商業(yè)養(yǎng)老保險彌補甚至代替了政府建立的社會保障體系，并對資本市場產(chǎn)生了諸多系列性的良好影響。比如，繁榮了商業(yè)養(yǎng)老保險市場，為證券市場提供了投資基金等。

　　我國2017年人均GDP超過了8800美元，百姓有了一定購買商業(yè)養(yǎng)老保險的能力。從法律制度建設來看，這幾年，各方面的法律規(guī)章制度建設都在全面推進，為稅延養(yǎng)老提供了法制基礎。在稅延養(yǎng)老保險監(jiān)管規(guī)制方面，已經(jīng)有了初步框架。在稅延型養(yǎng)老保險產(chǎn)品的示范條款方面，有了初步的示范條款。在稅延型養(yǎng)老保險的信息技術保障方面，有相關公司開發(fā)了稅延養(yǎng)老保險試點的信息系統(tǒng)。一旦政策出臺，保險業(yè)就可以比較有效地銜接這項政策的落地。

　　目前，我國以政府稅收優(yōu)惠支持帶動資本市場良性循環(huán)的商業(yè)保險市場，還在起步階段。而通過稅延養(yǎng)老等嘗試，尋找養(yǎng)老保險困局的突破，是較為恰當?shù)倪x擇。既有望減輕國家未來支付養(yǎng)老金的負擔，也能減少在改革養(yǎng)老金時面對的壓力，提高居民收入，在促進經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展的同時，提高國家對退休者養(yǎng)老金的支付能力。當然，這一改革需要謹慎推進。

　　吳學安

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